北京市人民政府令 第317號(hào)

《北京市稅費(fèi)征收保障辦法》已經(jīng)2024年6月18日市人民政府第71次常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2025年6月25日起施行。

市長(zhǎng)

殷勇

2025年5月21日

北京市稅費(fèi)征收保障辦法

第一條 為加強(qiáng)稅費(fèi)征收保障工作，維護(hù)納稅人、繳費(fèi)人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本市行政區(qū)域內(nèi)實(shí)施的涉稅涉費(fèi)信息提供、執(zhí)法協(xié)助、稅費(fèi)服務(wù)等活動(dòng)。

本辦法所稱(chēng)稅費(fèi)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入。

第三條 本市稅費(fèi)征收保障工作堅(jiān)持黨委領(lǐng)導(dǎo)、政府負(fù)責(zé)、稅務(wù)主管、部門(mén)協(xié)作、社會(huì)參與的原則。

第四條 市、區(qū)人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅費(fèi)征收保障工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全稅費(fèi)征收保障工作協(xié)調(diào)機(jī)制，協(xié)調(diào)稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)政府部門(mén)和單位做好稅費(fèi)征收保障工作，督促落實(shí)稅費(fèi)征收保障措施。

第五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本市行政區(qū)域內(nèi)稅費(fèi)征收保障工作。

有關(guān)政府部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定，結(jié)合各自職責(zé)，支持、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稅費(fèi)征收保障工作。

第六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依托北京市大數(shù)據(jù)平臺(tái)，會(huì)同有關(guān)政府部門(mén)和單位建立健全涉稅涉費(fèi)信息數(shù)據(jù)交換共享機(jī)制；不能通過(guò)北京市大數(shù)據(jù)平臺(tái)共享信息的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同有關(guān)政府部門(mén)和單位協(xié)商確定提供涉稅涉費(fèi)信息的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、方式和時(shí)限等事項(xiàng)。

有關(guān)政府部門(mén)和單位提供涉稅涉費(fèi)信息應(yīng)當(dāng)合法、準(zhǔn)確、完整。

第七條 下列信息屬于涉稅涉費(fèi)信息：

（一）企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)組織、個(gè)體工商戶(hù)、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的設(shè)立、變更、注銷(xiāo)等信息；

（二）境內(nèi)企業(yè)對(duì)境外投資的登記、備案，經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)名單，經(jīng)認(rèn)定登記的委托外部研究開(kāi)發(fā)合同等信息；

（三）專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)的登記、備案等信息；

（四）建設(shè)工程項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、建設(shè)工程規(guī)劃許可、建筑工程施工許可、建設(shè)工程竣工、外來(lái)建筑施工企業(yè)備案等信息；

（五）新建商品房和存量房交易、房屋等建筑物登記和征收、征用的補(bǔ)償?shù)刃畔ⅲ?

（六）土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓信息，國(guó)有土地使用權(quán)、集體土地所有權(quán)、集體土地使用權(quán)登記等信息；

（七）地?zé)帷⒌V泉水等礦產(chǎn)資源開(kāi)采信息；

（八）機(jī)動(dòng)車(chē)注冊(cè)登記及營(yíng)運(yùn)等信息；

（九）賓館、酒店等住宿行業(yè)信息，營(yíng)業(yè)性演出、彩票銷(xiāo)售、公益捐贈(zèng)等信息；

（十）殘疾人及其就業(yè)等信息；

（十一）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金等信息；

（十二）水土保持補(bǔ)償費(fèi)、防空地下室易地建設(shè)費(fèi)等劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的非稅收入相關(guān)信息；

（十三）外國(guó)人入境、出境信息；

（十四）其他必要的涉稅涉費(fèi)信息。

第八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)有關(guān)政府部門(mén)和單位提供的涉稅涉費(fèi)信息應(yīng)當(dāng)依法使用，不得用于履行法定職責(zé)之外的事項(xiàng)，不得違法向第三方披露。

稅務(wù)機(jī)關(guān)、有關(guān)政府部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)對(duì)涉稅涉費(fèi)信息中涉及的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私依法予以保密。

第九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)遵循合法、正當(dāng)、必要原則，擴(kuò)大涉稅涉費(fèi)信息收集渠道。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向人民法院、人民檢察院、人民銀行、海關(guān)、金融監(jiān)督管理、證券監(jiān)督管理等部門(mén)和機(jī)構(gòu)，以及商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)了解涉稅涉費(fèi)信息。

第十條 財(cái)政、人力資源社會(huì)保障、醫(yī)療保障、金融機(jī)構(gòu)等有關(guān)政府部門(mén)和單位因履行工作職責(zé)需要稅費(fèi)征收管理信息的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)提供。

市稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和本市有關(guān)規(guī)定，向社會(huì)開(kāi)放涉稅涉費(fèi)公共數(shù)據(jù)。

第十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與有關(guān)政府部門(mén)和單位建立執(zhí)法協(xié)助機(jī)制。稅務(wù)機(jī)關(guān)因履行稅費(fèi)征收職責(zé)，需要有關(guān)政府部門(mén)和單位協(xié)助的，有關(guān)政府部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)依法協(xié)助。

第十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)實(shí)行清稅信息和個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息交互機(jī)制。

市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)在受理注銷(xiāo)登記申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法查驗(yàn)相關(guān)清稅信息；確認(rèn)已經(jīng)清稅的，依法辦理注銷(xiāo)登記。

市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)在受理個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更登記申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法查驗(yàn)相關(guān)個(gè)人所得稅完稅信息；確認(rèn)已經(jīng)履行申報(bào)繳納義務(wù)的，依法辦理股權(quán)變更登記。

第十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)不動(dòng)產(chǎn)采取稅收保全措施或者強(qiáng)制執(zhí)行措施的，可以向不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)。不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)依法協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)履行職責(zé)。

第十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)機(jī)動(dòng)車(chē)采取查封、扣押措施的，可以向公安機(jī)關(guān)交通管理部門(mén)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)。公安機(jī)關(guān)交通管理部門(mén)在查封、扣押期間，依法不予辦理相關(guān)登記手續(xù)。

第十五條 規(guī)劃自然資源、生態(tài)環(huán)境等部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展耕地占用稅、環(huán)境保護(hù)稅等稅種征收管理需要，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，出具復(fù)核意見(jiàn)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)征收耕地占用稅，需要確定納稅人收到辦理占用耕地手續(xù)書(shū)面通知時(shí)間的，規(guī)劃自然資源部門(mén)應(yīng)當(dāng)協(xié)助。

第十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人或者其法定代表人依法作出不準(zhǔn)出境決定的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求及時(shí)通知出入境邊防檢查機(jī)關(guān)，或者向公安機(jī)關(guān)出入境管理機(jī)構(gòu)報(bào)備。

第十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)利用現(xiàn)代技術(shù)優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù)，改進(jìn)納稅繳費(fèi)流程，推進(jìn)關(guān)聯(lián)稅費(fèi)種的綜合申報(bào)，簡(jiǎn)化稅費(fèi)申報(bào)材料，減少納稅繳費(fèi)辦理次數(shù)和時(shí)間，向納稅人、繳費(fèi)人及時(shí)推送稅費(fèi)優(yōu)惠政策。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依托全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，免費(fèi)為納稅人提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開(kāi)具、交付、查驗(yàn)等服務(wù)。

第十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定開(kāi)展納稅信用評(píng)價(jià)，實(shí)行納稅信用分類(lèi)服務(wù)和管理，可以根據(jù)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，依法實(shí)施守信激勵(lì)和失信懲戒措施。

稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定將重大稅收違法失信主體列入嚴(yán)重失信名單，提請(qǐng)有關(guān)政府部門(mén)和單位依法實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的，有關(guān)政府部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)予以配合。

第十九條 任何組織或者個(gè)人都有權(quán)檢舉涉稅涉費(fèi)違法行為。

稅務(wù)機(jī)關(guān)和人力資源社會(huì)保障、醫(yī)療保障等部門(mén)收到涉稅涉費(fèi)檢舉，應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)依法處理；對(duì)不屬于本部門(mén)職責(zé)范圍的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送有權(quán)處理的部門(mén)。有權(quán)處理的部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法處理。

收到檢舉的部門(mén)和負(fù)責(zé)處理的部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法為檢舉人保密。

第二十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、有關(guān)政府部門(mén)和單位及其工作人員，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)接受納稅人、繳費(fèi)人、新聞媒體、社會(huì)組織和公眾對(duì)稅費(fèi)征收保障工作的監(jiān)督。

第二十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、有關(guān)政府部門(mén)和單位及其工作人員違反本辦法規(guī)定的，依法追究法律責(zé)任。

第二十二條 本辦法自2025年6月25日起施行。2016年7月11日北京市人民政府第271號(hào)令公布的《北京市稅收征收保障辦法》同時(shí)廢止。

北京市人民政府

2025年5月21日